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新疆生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)
持續(xù)關(guān)注增值稅留抵退稅落地 環(huán)保企業(yè)長嘆：同行別再卷了 高質(zhì)量發(fā)展期待更多精準(zhǔn)施策
中國環(huán)境 / 2022-03-30 / ：102
3月21日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅的政策安排。3月22日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》，提出進(jìn)一步加大對生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度。
新聞在環(huán)保圈傳開，企業(yè)老板們忙不迭讓財(cái)務(wù)拿出計(jì)算器算了起來。
湖北英瀚環(huán)境科技有限公司：公司作為小微企業(yè)，有受到減免政策的惠及，退稅金額大約在1.5萬元左右。
江西茂盛環(huán)境有限公司董事長肖治浪：作為環(huán)保制造業(yè)企業(yè)，截止2022年3月，尚有增量留抵稅金198萬元，可以在6月份落實(shí)退稅新政。
太原市潤民環(huán)保節(jié)能有限公司：目前大約留抵退稅在50萬左右。
太原海納辰科儀器儀表有限公司：目前，沒有產(chǎn)生多余的增值稅留抵，但公司屬于政策惠及范圍之內(nèi)，后續(xù)如果有大規(guī)模資產(chǎn)投入的話，可能會(huì)產(chǎn)生留抵，享受國家優(yōu)惠政策。
江西挺進(jìn)環(huán)?？偨?jīng)理任國慶：公司存量增值稅留抵稅額較多，目前正統(tǒng)計(jì)梳理中，預(yù)計(jì)新政實(shí)施后退稅金額將比較大，部分緩解了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的資金壓力，助力企業(yè)輕裝上陣。
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惡性內(nèi)卷不利于行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
“近幾年，環(huán)保行業(yè)內(nèi)卷嚴(yán)重，壓力巨大，惡意競爭‘蔚然成風(fēng)’，價(jià)格戰(zhàn)‘大行其道’，為了追求低價(jià)競標(biāo)以犧牲產(chǎn)品的質(zhì)量為代價(jià)，破壞了國產(chǎn)設(shè)備好不容易建立起來的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的口碑，擾亂了正常的市場秩序。”青島明華電子儀器有限公司相關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，增值稅留底退稅政策落地是場及時(shí)雨，解企業(yè)燃眉之急。 國家實(shí)施減稅政策很大程度上緩解了企業(yè)的壓力，可以讓企業(yè)有更多的資金投入到產(chǎn)品的研發(fā)、質(zhì)量的提高和人才的培養(yǎng)中去，而不用為了追求更大的利潤而去大打價(jià)格戰(zhàn)和降低產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
山東魯特新環(huán)境有限公司相關(guān)人員亦表示，近幾年，隨著國家對環(huán)保事業(yè)的推動(dòng)，行業(yè)得到井噴式發(fā)展，但也伴隨著野蠻生長的存在，使本應(yīng)是藍(lán)海般的行業(yè)快速變?yōu)榧t海。個(gè)別不負(fù)責(zé)任的企業(yè)為了快速盈利，使用著弄虛作假的手段以降低運(yùn)營成本，其低廉的價(jià)格讓本分的從業(yè)者望而卻步。
“好在政策來了，抵退稅政策使我們更大膽地加大生產(chǎn)設(shè)施和研發(fā)的投入，企業(yè)增強(qiáng)了競爭力，也可以一步步規(guī)范從業(yè)者的行為。”濟(jì)南約瑟夫環(huán)保科技有限公司向記者表示。
根據(jù)2021年度山東省環(huán)境保護(hù)產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)調(diào)查分析，山東省環(huán)保行業(yè)約95%為小微型企業(yè)，近60%左右為環(huán)保裝備制造企業(yè)。由于近年來受“新冠”疫情及國際大經(jīng)濟(jì)形勢的影響，加之人力成本、能源、原材料價(jià)格的上漲，行業(yè)整體的盈利能力、生存空間受到了嚴(yán)重的壓迫。
“在這種大經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國家出臺針對小微企業(yè)并特別指明生態(tài)環(huán)境和環(huán)境治理這個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，降低小微環(huán)保企業(yè)的經(jīng)營成本，說明國家對生態(tài)環(huán)境的重視，充分體現(xiàn)了減稅降費(fèi)促發(fā)展的核心，激發(fā)了企業(yè)發(fā)展內(nèi)核動(dòng)力，也增強(qiáng)了小微企業(yè)發(fā)展的底氣、勇氣和信心。”山東省環(huán)境保護(hù)產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
環(huán)保企業(yè)對財(cái)稅支持政策還有哪些期待？
“個(gè)別企業(yè)因目前處于發(fā)展階段，收入很少，會(huì)存在留抵退稅情況，但總體不多。”據(jù)福建環(huán)保產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)對當(dāng)?shù)貢?huì)員企業(yè)的調(diào)研了解，此前享受了增值稅即征即退政策的企業(yè)除外，大部分企業(yè)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，目前基本不存在留抵退稅的情況。
梳理目前針對環(huán)保企業(yè)的財(cái)稅支持政策，數(shù)目種類并不少，有普惠型稅收優(yōu)惠，也有更具針對性的獎(jiǎng)補(bǔ)政策。
普惠型財(cái)稅支持方面，包括不限于：高新技術(shù)企業(yè)所得稅適用15%優(yōu)惠稅率；增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分實(shí)行即征即退政策；研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策；增值稅留抵進(jìn)項(xiàng)稅的退稅政策；代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)政策；小規(guī)模納稅人享受增值稅免征、企業(yè)所得稅5%~10%優(yōu)惠的政策；鼓勵(lì)企業(yè)IPO系列獎(jiǎng)勵(lì)政策；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通過獎(jiǎng)勵(lì)政策；地方科技局、工信局對符合條件企業(yè)給予的獎(jiǎng)勵(lì)；國家針對符合穩(wěn)崗補(bǔ)貼條件的企業(yè)發(fā)放補(bǔ)貼；制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)政策；國高小巨人補(bǔ)貼、專精特新企業(yè)補(bǔ)貼、科技局貼息政策等。
針對性的政策，包括不限于：環(huán)保企業(yè)、普惠金融的融資綠色通道和較低利率政策；三免三減半政策；環(huán)境保護(hù)、污染治理中央內(nèi)預(yù)算投資獎(jiǎng)補(bǔ)等。
“國家出臺針對環(huán)保企業(yè)的相關(guān)財(cái)稅政策落地效果還未充分顯現(xiàn)，具體政策在執(zhí)行時(shí)存在一定的難度。”廣東省環(huán)境保護(hù)產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)副秘書長李苑彬坦言。
以最新下發(fā)的《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄（2022年版）》為例，杭州銀江環(huán)保科技有限公司道出了企業(yè)遇到的現(xiàn)實(shí)難題。
“公司承接環(huán)保項(xiàng)目，一般都是政府招投標(biāo)項(xiàng)目，特別是污水處理項(xiàng)目一般都需要樣板案例，這樣就造成公司經(jīng)營地（納稅地）和項(xiàng)目中標(biāo)地不在同一地。”企業(yè)工作人員表示，因是競標(biāo)產(chǎn)生中標(biāo)單位，故中標(biāo)單位的主體不能更改。而企業(yè)經(jīng)營地稅務(wù)局又說項(xiàng)目與納稅地不一致，資源綜合利用即征即退是屬地管理。從而造成企業(yè)無法享受資源綜合利用產(chǎn)品增值稅“即征即退”第二類別序號2.15中污水處理廠出水、生活污水等優(yōu)惠政策。
海螺環(huán)保相關(guān)負(fù)責(zé)人也建議，《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄（2022年版）》中將一般固廢、生活垃圾納入，但對危險(xiǎn)廢物處置、廢舊鋰電池回收等未加以明確，后續(xù)希望對將危險(xiǎn)廢物處置、廢舊鋰電池回收也納入到資源綜合利用勞務(wù)增值稅優(yōu)惠中。
“生態(tài)環(huán)保作為國家戰(zhàn)略，希望國家能出臺針對環(huán)保行業(yè)的特定稅收優(yōu)惠政策，引領(lǐng)環(huán)保行業(yè)在從‘攻堅(jiān)戰(zhàn)’變成了‘持久戰(zhàn)’新的行業(yè)形勢下，積極轉(zhuǎn)型并適應(yīng)在國家提出了‘碳達(dá)峰、碳中和’目標(biāo)背景下的新使命。”這位負(fù)責(zé)人表示。
企業(yè)對支持研發(fā)投入的政策訴求反映強(qiáng)烈
近年來，為促進(jìn)全社會(huì)加大研發(fā)投入，支撐高質(zhì)量發(fā)展，國家出臺了一系列扶持政策。生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)作為深入打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)和碳達(dá)峰碳中和行動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)和技術(shù)保障，產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展更離不開創(chuàng)新研發(fā)。在采訪中，大家對支持研發(fā)投入的政策訴求也最為強(qiáng)烈。
福建省環(huán)保產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人表示，目前政府部門扶持企業(yè)科研項(xiàng)目一般以“先立項(xiàng)、后補(bǔ)助”為原則，周期長，且企業(yè)需要100%前期投入，限制了企業(yè)開展科技創(chuàng)新活動(dòng)開展，建議出臺相關(guān)政策予以調(diào)整。
廣東省環(huán)境保護(hù)產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)副秘書長李苑彬建議，政府應(yīng)加大對創(chuàng)新技術(shù)首臺套裝備、試點(diǎn)示范項(xiàng)目的資金扶持力度。
研發(fā)創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，創(chuàng)新的根本在人才。在安徽威達(dá)環(huán)?？萍脊煞萦邢薰径匾鬂磥?，企業(yè)加大創(chuàng)新研發(fā)投入的主要壓力之一是引進(jìn)研發(fā)人才的成本，特別是近幾年人力成本不停上漲，期待國家能出臺針對企業(yè)科研人員的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。
江西挺進(jìn)環(huán)?？偨?jīng)理任國慶表示，期待國家能針對欠發(fā)達(dá)地區(qū)出臺人才引進(jìn)的“硬核”激勵(lì)政策，營造良好的工作、生活環(huán)境，對高精尖人才的個(gè)人所得稅予以適當(dāng)比例的返還等，增強(qiáng)人才吸引力。另外，還期待能有創(chuàng)新研發(fā)的引導(dǎo)資金加入，建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)利益共享機(jī)制，研發(fā)成功后地方政府能首選支持試行、推廣并產(chǎn)業(yè)化，打造特色產(chǎn)業(yè)集群，營造濃厚研發(fā)創(chuàng)新氛圍。
海螺環(huán)保建議，一是完善研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，進(jìn)一步擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用列支范圍。二是建議統(tǒng)一制造業(yè)企業(yè)和非制造類企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)抵減企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)，共同按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。三是建議適當(dāng)放寬高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶持力度。
原題為：增值稅留底退稅落地 環(huán)保企業(yè)長舒一口氣：同行別再卷了
